En vanlig fråga för den som får inkomster från sin hobby är hur mycket man får tjäna innan verksamheten inte längre räknas som hobbyverksamhet.
Det finns ingen generell beloppsgräns som avgör när en hobbyverksamhet övergår till näringsverksamhet. Det är alltså inte ett visst belopp i försäljning, inkomster eller överskott som ensamt bestämmer hur verksamheten ska klassificeras. I stället görs en samlad bedömning av hur verksamheten faktiskt bedrivs.
Ingen fast gräns för hur mycket du får tjäna
Du kan få inkomster och även gå med överskott i en hobbyverksamhet. Ett överskott innebär därför inte automatiskt att verksamheten ska betraktas som näringsverksamhet.
Det centrala vid gränsdragningen mellan hobbyverksamhet och näringsverksamhet är framför allt vinstsyftet. Skatteverket anger att en verksamhet utan egentligt vinstsyfte kan beskattas som hobby även om den ger ett visst överskott varje år.
Det går därför inte att sätta en generell gräns på exempelvis 10 000, 50 000 eller 100 000 kronor och säga att verksamheten automatiskt ändrar karaktär när den gränsen passeras.
Vad avgör om det är hobby eller näringsverksamhet?
För att en verksamhet som bedrivs av en fysisk person ska räknas som näringsverksamhet ska den uppfylla kriterierna självständighet, vinstsyfte och varaktighet. Kriterierna bedöms tillsammans.
Det innebär att man behöver titta på verksamheten som helhet.
Vid bedömningen kan bland annat verksamhetens omfattning, inriktning, ekonomiska förutsättningar och hur verksamheten bedrivs få betydelse. Även exempelvis marknadsföring, lokaler och verksamhetens betydelse för försörjningen kan vägas in.
Vinstsyftet är en viktig gräns
Vinstsyfte innebär mer än att verksamheten råkar ge ett överskott ett enskilt år. För näringsverksamhet ska verksamheten vara inriktad och bedrivas på ett sådant sätt att den objektivt kan förväntas ge ett ekonomiskt överskott.
Det krävs samtidigt inte att en näringsverksamhet går med vinst redan från första året. En verksamhet kan exempelvis befinna sig i ett uppbyggnadsskede.
För hobbyverksamhet är situationen en annan. Verksamheten kan ge inkomster och överskott utan att det finns ett egentligt vinstsyfte.
Försäljning gör inte automatiskt hobbyn till ett företag
Att du börjar sälja sådant som du tillverkar eller producerar inom din hobby innebär inte i sig att du bedriver näringsverksamhet.
Försäljning i mindre skala av exempelvis hemslöjd, produkter från odling, biodling och andra hobbybetonade verksamheter kan behandlas som hobby när verksamheten saknar det vinstsyfte som krävs för näringsverksamhet.
Det är alltså verksamhetens samlade förutsättningar som är avgörande – inte bara att försäljning förekommer.
När kan gränsen mot näringsverksamhet bli aktuell?
En hobby kan utvecklas med tiden. Försäljningen kan bli mer omfattande, verksamheten kan bedrivas mer regelbundet och den ekonomiska inriktningen kan förändras.
Om verksamheten börjar bedrivas självständigt, varaktigt och med ett faktiskt vinstsyfte kan förutsättningarna för näringsverksamhet vara uppfyllda.
Det betyder att en verksamhet inte behöver behålla samma klassificering för alltid. Bedömningen utgår från de faktiska omständigheterna.
Hobbyverksamhet och uppdrag är inte samma sak
Gränsdragningen gäller inte bara mellan hobby och företag. Ersättning för arbete eller uppdrag åt någon annan är inte automatiskt hobbyinkomst.
Skatteverket anger exempelvis att kortare uppdrag och så kallade gigs inte räknas som hobbyverksamhet.
Det är därför viktigt att först fastställa vilken typ av inkomst det faktiskt handlar om.
Överskott från hobbyverksamhet ska redovisas
Att verksamheten fortfarande räknas som hobby betyder inte att överskottet är skattefritt.
Överskott från hobbyverksamhet beskattas normalt som inkomst av tjänst. Överskottet redovisas på blankett T2. Har du flera separata hobbyverksamheter ska varje verksamhet redovisas för sig.
Överskottet är det som återstår när utgifterna som hör till hobbyverksamheten har dragits från inkomsterna.
Sammanställ årets resultat
Den som bedriver hobbyverksamhet behöver hålla ordning på verksamhetens inkomster och utgifter och kunna fastställa resultatet för inkomståret.
När året är avslutat bör därför årets inkomster och utgifter sammanställas så att verksamhetens överskott eller underskott kan fastställas.
Hos Hobbykollen.se kan du skapa en Årssammanställning för hobbyverksamhet där årets inkomster, utgifter och resultat sammanställs för det angivna inkomståret.
Sammanfattning – var går gränsen för hobbyverksamhet?
Det finns ingen generell summa som avgör hur mycket du får tjäna på en hobby. Gränsen mellan hobbyverksamhet och näringsverksamhet avgörs i stället genom en samlad bedömning av verksamheten, där vinstsyftet har särskild betydelse.
En hobby kan alltså ge både inkomster och överskott. Samtidigt kan en verksamhet förändras och med tiden få sådana förutsättningar att den i stället ska behandlas som näringsverksamhet.
